Établir un plan de trésorerie prévisionnel : Le guide

Faire un tableau pour réaliser son plan de trésorerie prévisionnel

L'architecture du tableau est simple : les mois de l'année civile en colonne, et les entrées et sorties d'argent en ligne. Le chef d'entreprise ou l'expert-comptable indique dans les cases le montant de chaque opération de trésorerie.

Sans être exhaustif, voici les encaissements :

• vente de prestations ou de services ;
• apports en capital ;
• apports en compte courant ;
• aides financières ;
• emprunts bancaires ;
• TVA remboursée.

Et les décaissements :

• investissements ;
• remboursements d'emprunt ;
• achats prévisionnels ;
• sous-traitance ;
• charges locatives ;
• factures d'énergie ;
• frais d'entretien ;
• frais d'assurance ;
• frais bancaires ;
• TVA ;
• impôts et taxes ;
• salaires ;
• charges sociales.

Les flux fixes sont faciles à recopier de mois en mois. En revanche, les flux variables sont par définition plus difficiles à anticiper. La recommandation est de se référer aux années précédentes ou aux hypothèses du business plan si l'entreprise démarre.

L'exercice s'achève par le calcul du solde de chaque mois (encaissements-décaissements). Il s'ajoute dans le calcul du mois suivant à la ligne " report de solde précédent ". Enfin, la dernière ligne du tableau prévisionnel relève le solde cumulé, c'est-à-dire la somme des soldes mensuels.

Les atouts d'un plan de trésorerie

L'exploitation des données d'un plan de trésorerie prévisionnel apporte de nombreux avantages au chef d'entreprise :

• la planification du volume des ventes à venir cadrant les actions à mettre en place ;
• l'anticipation des creux de liquidités pour éviter les défauts de paiement et autres frais bancaires (agios) ;
• une vision précise des dépenses à venir pour, si besoin, baisser les coûts structurels de l'entreprise et réaliser des économies ;
• la mise à disposition d'un outil d'aide à la décision pour connaître l'impact sur la trésorerie de nouveaux encaissements ou décaissements.

La gestion d'une entreprise oblige à croiser les données de plusieurs tableaux financiers prévisionnels. Plus synthétique qu'un bilan comptable, le plan de trésorerie prévisionnel apporte à l'entreprise une connaissance du niveau de liquidités disponibles à moyen terme pour affiner sa stratégie (trésorerie nette, fonds de roulement, besoin en fonds de roulement).

Les autres tableaux financiers sont :

• le compte de résultat prévisionnel qui chiffre les produits et les charges de l'entreprise ;
• le bilan prévisionnel qui évalue le patrimoine de l'entreprise à la fin de chaque exercice annuel ;
• le tableau de financement prévisionnel qui renseigne sur les modalités de financement des investissements en cours de l'entreprise.