Tableau de bord Financier : les étapes de construction

1) Déterminer ses objectifs

Avant de se lancer dans la construction d'un tableau de bord financier, le chef d'entreprise doit définir ses objectifs financiers. Cette étape préalable est incontournable sinon l'instrument de mesure ne peut servir.

Les objectifs coïncident aux axes de progression de l'entreprise. Il peut s'agir :

• de faire des économies :
• d'augmenter les marges ;
• de réduire les frais ou les coûts ;
• etc.

2) Choisir les indicateurs financiers pertinents

Déterminer son objectif principal permet justement de faire le tri dans les indicateurs financiers. Tous n'ont pas d'intérêt selon le but visé. Il est admis que la sélection des indicateurs du tableau de bord financier doit se faire directement par les acteurs de terrain. Ces derniers détiennent forcément les informations selon leurs besoins.

Attention, la question de la pertinence des indicateurs doit toujours être questionnée avec l'idée en tête de vouloir évaluer les objectifs déterminés. Ensuite, l'interprétation des mesures et des données oblige à rattacher les indicateurs à des valeurs de référence.

Les indicateurs financiers envisageables pour construire un tableau de bord financier peuvent être classés par :

• services/pôles/directions :
  • suivi des flux (charges ou recettes sur deux années, recettes/dépenses, budget voté/budget prévisionnel, etc.) ;
  • rentabilité (si l'objectif est d'attirer des capitaux) ;
  • solvabilité (si l'objectif est l'accès au crédit bancaire) ;
  • liquidité (si l'objectif est de tenir ses engagements devant ses créanciers).
• magasins/produits avec le suivi :
  • de l'activité commerciale (chiffre d'affaires/objectifs par gamme de produits, marge brute/marge réelle, etc.) ;
  • des coûts (distribution des charges) ;
  • de trésorerie (résultats d'exploitation, besoin en fonds de roulement, etc.) ;
  • de fréquentation (nombre de visites, panier moyen, etc.).
• besoin de diffusion/publication avec l'envoi :
  • du suivi des factures tous les mois ;
  • des tableaux mensuels de suivi aux chefs de service ;
  • des factures en retard de paiement par service.

3) Construire le tableau de bord financier

Les données récoltées doivent être organisées sous la forme d'un tableau qui peut être consulté facilement. Sa structure doit positionner les divers indicateurs financiers afin de simplifier l'interprétation et les relations entre eux.

Par exemple, la hausse de la marge devra être associée soit à la baisse des coûts, soit à la hausse du chiffre d'affaires. L'information doit clairement apparaître dès la première lecture du tableau de bord financier.

Les valeurs de référence doivent ressortir car elles accélèrent justement la comparaison des données. Celles-ci sont accompagnées de graphiques didactiques et éclairants. Le code couleurs est généralement standardisé.

La lecture de l'information peut aussi reposer sur des tableaux chiffrés. Enfin, un compte rendu doit énoncer comment faire le suivi de l'évolution de ces données dans le temps, afin d'avoir rapidement accès à une interprétation actualisée entre les informations.

Attention, il n'existe pas de modèle type de tableau de bord financier puisque l'entreprise est unique. Ses objectifs aussi. Mais pour recevoir les conseils d'expert, contactez dès à présent votre partenaire SVP qui délivre des services d'accompagnement autour de la stratégie financière.