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    Quels sont les régimes particuliers de TVA au Luxembourg ?

    20 juin 2019

    Des dispositions particulières s'appliquent en fonction de la qualité de l'assujetti et/ou de la nature de l'opération réalisée.

    Petites entreprises

    Les entreprises réalisant un chiffre d'affaire inférieur à un certain seuil bénéficient d'une franchise de paiement de la TVA.

    Au Luxembourg ce seuil est fixé à 30 000 €. Les entreprises luxembourgeoises réalisant un chiffre d'affaires inférieur à ce seuil sont dispensées de toute obligation en matière de TVA.

    En France, ce seuil est fixé à 33 200 € pour les prestataires de services et à 82 800 € pour les commerçants. Les entreprises réalisant un chiffre d'affaire inférieur à ce seuil bénéficient d'une franchise de TVA.

    Ventes à distance

    Les ventes à distance correspondent à des livraisons de biens réalisées par des entreprises assujetties à la TVA d'un Etat membre à destination des particuliers établis dans un autre Etat membre.

    En principe, la vente faite par une entreprise française à destination d'acheteurs particuliers luxembourgeois est imposable à la TVA en France. Le vendeur français doit donc facturer sa vente avec de la TVA française. Aucune DEB n'est à déposer pour ces ventes.

    Néanmoins, si le montant des ventes françaises à destination de particuliers luxembourgeois excède 100 000 €, ces ventes ne sont pas imposables en France. Ainsi le vendeur français doit s'identifier à la TVA au Luxembourg et facturer ses ventes avec la TVA luxembourgeoise. Dans ce cas, il doit déposer en France une DEB à l'expédition.

    Pour les ventes luxembourgeoises à destination de particuliers français, le seuil est fixé à 35 000 €.

    Régime PBRD : " Personnes Bénéficiant du Régime Dérogatoire "

    Il s'agit de personnes morales en principe non assujetties à la TVA (en France on retrouve par exemple les microentreprises, les administrations publiques ou les exploitants agricoles).

    Si le montant total des achats intracommunautaires excède un certain seuil, l'entité bénéficiant du régime PBRD doit être identifiée à la TVA.

    Ce seuil est fixé à 10 000 € au Luxembourg comme en France.

    Structure du numéro de TVA intracommunautaire

    La structure du numéro d'identification à la TVA au Luxembourg est la suivante : LU99999999 (1 bloc de 8 chiffres).

    Cette lettre est réalisée par : Iris Lalande, Laureline Marcoult, Laure Istria, Robert Giovannelli

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