Quels sont les régimes particuliers de TVA en Allemagne ?
Des dispositions particulières s'appliquent en fonction de la qualité de l'assujetti et/ou de la nature de l'opération réalisée.
Petites entreprises
Les entreprises réalisant un chiffre d'affaire inférieur à un certain seuil bénéficient d'une franchise de paiement de la TVA.
En Allemagne ce seuil est fixé à 17 500 €. Les entreprises allemandes réalisant un chiffre d'affaires inférieur à ce seuil sont dispensées de toute obligation en matière de TVA.
En France, ce seuil est fixé à 33 200 € pour les prestataires de services et à 82 800 € pour les commerçants. Les entreprises réalisant un chiffre d'affaire inférieur à ce seuil bénéficient d'une franchise de TVA.
Ventes à distance
Les ventes à distance correspondent à des livraisons de biens réalisées par des entreprises assujetties à la TVA d'un Etat membre à destination des particuliers établis dans un autre Etat membre.
En principe, la vente faite par une entreprise française à destination d'acheteurs particuliers allemands est imposable à la TVA en France. Le vendeur français doit donc facturer sa vente avec de la TVA française. Aucune DEB n'est à déposer pour ces ventes.
Néanmoins, si le montant des ventes françaises à destination de particuliers allemands excède 100 000 €, ces ventes ne sont pas imposables en France. Ainsi le vendeur français doit s'identifier à la TVA en Allemagne et facturer ses ventes avec TVA allemande. Dans ce cas, il doit déposer en France une DEB à l'expédition.
Pour les ventes allemandes à destination de particuliers français, le seuil est fixé à 35 000 €.
Régime PBRD : " Personnes Bénéficiant du Régime Dérogatoire "
Il s'agit de personnes morales en principe non assujetties à la TVA (en France on retrouve par exemple les microentreprises, les administrations publiques ou les exploitants agricoles).
Si le montant total des achats intracommunautaires excède un certain seuil, l'entité bénéficiant du régime PBRD doit être identifiée à la TVA.
En Allemagne ce seuil est fixé à 12 500 €. Il est fixé à 10 000 € en France.
Structure du numéro de TVA intracommunautaire
La structure du numéro d'identification à la TVA en Allemagne est la suivante : DE999999999 (1 bloc de 9 chiffres).
En allemand, on traduit " numéro d'identification à la TVA " par " Umsatzsteuer – Identifikationsnummer ".